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公司無法經營,是零申報、轉讓還是注銷?

 2019-09-17        創匯空間         

公司無法經營,是零申報、轉讓還是注銷?一般來說,公司不經營了,有零申報、轉讓和注銷三種處理方式,今天就來逐一談談每一種方式的利弊。
 

公司無法經營,是零申報、轉讓還是注銷?


一、零申報

如果公司只是暫時運營不穩定,或者只是暫時沒有精力管理公司,可以零申報養著公司,后期想要繼續經營也不必再重新注冊。暫時養著公司比以后想繼續創業,重新注冊公司來的劃算,而且公司成立年數越多以后越有用。但是有兩點一定要注意!1.地址不能異常。2.按時申報納稅,按時年報,不要讓工商稅務局盯上。這就需要有一些開銷,比如請代理記賬公司幫您維護公司的費用。就有老板問了,零申報不就隨便填個“零”嗎?還需要代賬公司?零申報可不是讓你隨便填個“0”就完事的,它需要花費一定的精力,比如公司注冊地址的維護,要記賬報稅,還要保正按時申報納稅,按時年報,不然被工商、稅務抽查到就前功盡棄了。企業進行零申報,大家都不陌生。但是零收入就做零申報嗎?沒有應納稅款和零申報是一回事嗎?要知道長期零申報屬于異常申報,不但要被列入重點監控對象,還存在稅收風險。今天,小編就整理了零申報的幾個常見誤區,趕緊對照檢查,厘清風險。

誤區一:免稅收入就做零申報

問:我開了一家蔬菜批發公司,是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,這個季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

答:不可以。按照規定,辦理了增值稅減免備案應納稅額為零,但也應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入,填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

誤區二:不用繳納稅款就做零申報

問:我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入25000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?

答:不可以。按照相關規定,你在享受國家稅收優惠政策的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入,再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

誤區三:當期未發生收入就做零申報

問:我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?

答:不可以。雖然你們這個月沒有發生收入,但是存在進項稅額,如果簡單辦理了零申報,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

誤區四:企業長期虧損,企業所得稅做零申報

問:我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?

答:不可以。企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了,萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果你當年度做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,還是違反政策規定的哦!

誤區五:已預繳稅款做零申報

問:我們是一家建筑公司,平時給客戶提供建筑服務,也銷售一些建材,屬于增值稅小規模納稅人,這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入10萬元,已經到辦稅廳代開了增值稅專用發票,繳納3000元稅款,是不是就可以做零申報了?

答:不可以。雖然你們代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單的做零申報處理。您應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成您已經繳納的稅款,進行沖抵。

誤區六:取得未開票收入做零申報

問:我們是一家貿易公司,屬于增值稅一般納稅人,這個月取得增值稅應稅銷售額500萬元,都是未開票收入,是不是就可以做零申報了?

答:不可以。取得未開票收入也應當如實申報,否則不僅要補繳當期稅款,還要加收滯納金。您應當把當期收入500萬元填入未開票收入中,按規定繳納稅款。

問:這下我搞明白了!原來關于零申報有很多學問呢,免稅、無應納稅款、零申報,雖然最后的結果都是應納稅額為0,但是區別可大著呢!

答:是的。如果未按規定進行零申報,可是有風險的哦!來,我們一起來看重點:重?點

1、影響信用等級

按照《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)的規定,“非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。”

按照《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號)的規定:“提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的。以該情形在稅務管理系統中的記錄日期確定判D級的年度,同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。”

按照《國家稅務總局關于發布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)第二十條的規定:“有下列情形之一的納稅人,本評價年度直接判為D級”,其中第六條指的就是“提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的”。

2、如果當期有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅,需要承擔相應的法律責任

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規定:納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處五萬元以下的罰款。

按照國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2016年第24號)第十二條的規定:按照本辦法公布的納稅人,除判定為D級外,還會:

(1)對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以依據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定,通知出入境管理機關限制其出境。

(2)稅務機關將會將當事人信息提供給參與實施聯合懲戒的相關部門,由相關部門依法對當事人采取聯合懲戒和管理措施。
 

二、轉讓

如果老板不想花錢養著不經營的公司,那也可以考慮為公司找個好下家。但是!咱們也得看清自己的實際情況,不是咱們想轉讓就有人來接盤。不能欠債,不能欠稅,不能有還未解除的行政處罰……畢竟將心比心,沒有人愿意幫人收拾爛攤子。什么樣的公司轉讓比較容易呢?比如一般納稅人比小規模納稅人值錢、成立時間越久越值錢、有各類經營許可證的很優質、有商標能一起轉的就更加吃香了…轉讓公司的流程不簡單:除了要完成股權變更,還要進行工商和稅務變更,同時變更法定代表人、股東、股權,有的人連公司名稱、地址、經營范圍都一起變。所以轉讓也可以交給專業的代賬公司代辦。公司轉讓如果順利的話,前后十五個工作日左右就能完成全部正照手續的過戶變更,而且還有轉讓費。


三、按照公司法規定注銷處理

如果沒有找到接盤俠,并且公司確實不想經營了,那注銷就是最妥當的選擇。公司注銷就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、正件全部注銷刪除,原公司徹底不存在,對企業法人及股東,不會留下不良記錄,無后顧之憂,日后想再開辦新公司也方便。注銷雖然麻煩,周期長,費用也高,可是不注銷又不經營,超過六個月是要被吊銷營業執照的!

因為按照《公司登記管理條例》第六十七條:

公司成立后無正當理由超過6個月未開業的,或者開業后自行停業連續6個月以上的,可以由公司登記機關吊銷營業執照。

被吊銷營業執照之后,等著老板的可就是黑名單了,要接受信用聯合懲戒,三年內不能再當老板,而且你這個公司的名稱也不能再使用了!所以,手頭上不經營的公司該何去何從?老板們還需好好想想再做決定啊!
 

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